DEGIRO Y LOS IMPUESTOS

Este artículo te irá perfecto para conocer y CONTROLAR de antemano qué impuestos españoles aplican a tus inversiones con DEGIRO.

IMPUESTOS EN LA BOLSA DE VALORES

Pagas impuestos cada vez que GANAS dinero en bolsa. Por ejemplo:

• Cuando recibes un dividendo de una empresa que tienes en cartera
• Cuando la venta de una acción te reporta ganancias

Estos beneficios se declaran en el IRPF.

Tengamos claro que el hecho de mantener una acción NO conlleva deberes tributarios por mucho que ésta se revalorice.

QUÉ ES EL IRPF

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tributo que pagamos al estado español por nuestras rentas obtenidas a lo largo del año.

¿Cómo aplica el IRPF en la bolsa de valores?

Los beneficios que obtenemos en bolsa se declaran en el IRPF de 2 maneras diferentes:

• Por rendimientos del capital mobiliario, en el caso de los dividendos
• Por ganancia patrimonial, en el caso de la venta de acciones

¿Cuándo se paga el IRPF en España?

Durante el segundo trimestre del año (De abril a junio) a través del Modelo 100, más conocido como la Declaración de la Renta.

¿Cómo funciona el IRPF en DEGIRO?

DEGIRO es un broker con sede en el extranjero, concretamente en los Países Bajos, por lo que funciona de manera diferente a los brokers nacionales. Dicho esto, el IRPF en DEGIRO depende de si lo miramos desde el punto de vista de los dividendos o de las ganancias al haber vendido acciones. Explico brevemente, aunque desarrollo más adelante.

Desde el punto de vista de los dividendos

DEGIRO solamente te retendrá el IRPF de los dividendos que cobres de empresas ESPAÑOLAS. Ten en cuenta que esto NO significa que lo anote por nosotros en la Declaración de la Renta, eso es tarea nuestra.

Desde el punto de vista de la venta de acciones

Este caso es más sencillo todavía, ya que DEGIRO no retiene nada y es nuestra responsabilidad indicar esa ganancia en el Modelo 100 y tributar por ella.

DECLARAR LOS BENEFICIOS EN BOLSA

A continuación expongo una serie de preguntas generales sobre tributación que me llegan con bastante recurrencia y que quiero dejar CLARAS.

¿DEGIRO informa a Hacienda?

El broker DEGIRO NO informa directamente a la Administración tal y como lo hacen los brokers nacionales, PERO existe una serie de procedimientos que dejan pistas al fisco:

• Por un lado, DEGIRO deposita en la Hacienda española la retención aplicada en los dividendos repartidos por empresas con sede aquí
• Por otro lado, nosotros estamos informando de nuestras posiciones y efectivo mediante el Modelo 720

¿Qué pasa si no declaro la venta de acciones?

Según el Artículo 191 de la Ley General Tributaria, NO incluir todos los ingresos en la declaración conlleva multa.

Existen 2 franjas para esta infracción:

• Hasta 3.000 Euros sin declarar se considera infracción leve y supone un 50% de la cantidad no declarada
• A partir de 3.000 Euros sin declarar se considera infracción grave y supone desde el 50% hasta el 100% de la cantidad no declarada

¿Eludo el pago de impuestos si dejo el dinero en el broker?

Existe una creencia en la comunidad financiera de que sólo se tienen obligaciones fiscales cuando sacamos el dinero del broker. Esto es totalmente falso y es importante que quede claro.

¿Cuándo es obligatorio declarar la venta de acciones?

Pongamos por ejemplo que no estamos trabajando actualmente. Siendo éste el caso, NO es obligatorio presentar la Declaración de la Renta a menos que:

• Se hayan obtenido beneficios por la venta de acciones o dividendos superiores a 1.000 Euros
• Se hayan obtenido pérdidas por la venta de acciones superiores a 500 Euros

CÓMO TRIBUTAN LOS DIVIDENDOS

Los dividendos son considerados a efectos fiscales como Rendimientos del capital mobiliario y están englobados dentro de la Base imponible del ahorro para determinar cuánto pagaremos de IRPF.

La base imponible del ahorro tiene los siguientes tramos y tipos impositivos:

• 19% si el rendimiento es inferior a 6.000 Euros
• 21% si el rendimiento es de entre 6.000 a 50.000 Euros
• 23% si el rendimiento es de entre 50.000 a 200.000 Euros
• 26% si el rendimiento es superior a 200.000 Euros

Puesto que funciona por tramos, tributarías de la siguiente manera si recibes durante el año 8.000 Euros en dividendos:

• 19% por los primeros 6.000 Euros
• 21% por los 2.000 Euros restantes

¿Cómo tributan en el IRPF los dividendos en DEGIRO?

En DEGIRO el comportamiento de un dividendo depende de si proviene:

• De una empresa extranjera
• De una empresa con sede en España

Dividendos de empresas extranjeras

Por un lado, DEGIRO te aplica al momento la retención de ese país. Luego, en la Declaración de la Renta podrás recuperar esa retención gracias a los convenios de doble imposición existentes entre países. Ten en cuenta que esta retención en origen es diferente para cada país, incluso los hay que no aplican retención alguna como es el caso de Reino Unido.

Por otro lado, para este caso es importante fijarse en que DEGIRO no aplica ninguna retención en destino (España). Será nuestra tarea, por tanto, abonar el IRPF correspondiente de ese dividendo.

Dividendo de empresas españolas

Cuando recibes el dividendo de una empresa española, DEGIRO aplica una retención del 19% que se debe considerar como retención en destino (España). Sobre esto, a tener en cuenta 2 puntos:

• Es un IRPF ya satisfecho, por lo que indicarás en la Declaración de la Renta como que está abonado
• DEGIRO retiene el 19% y no contempla los diferentes tramos que hemos visto. Si prevemos saltar de tramo, es importante tomar conciencia de que en el borrador tocará pagar algo más

CÓMO TRIBUTA LA VENTA DE ACCIONES

Las ganancias obtenidas por haber vendido acciones están englobadas también dentro de la Base imponible del ahorro, de la misma manera que ocurre con los dividendos. Esto es:

• 19% si el rendimiento es inferior a 6.000 Euros
• 21% si el rendimiento es de entre 6.000 a 50.000 Euros
• 23% si el rendimiento es de entre 50.000 a 200.000 Euros
• 26% si el rendimiento es superior a 200.000 Euros

Los tramos se aplicarán a la base imponible que hayas obtenido con tus inversiones.

¿Qué significa la base imponible?

Se trata del resultado de restar las pérdidas a las ganancias y el resultado es la cantidad sobre la que tienes que tributar.

Base imponible = Ganancias – Pérdidas

Recuerda que también funciona por tramos, por lo que para una base imponible de 10.000 Euros:

• Tributas 6.000 Euros al 19%
• Tributas 4.000 Euros al 21%

¿Cómo funciona el IRPF en Degiro?

En el caso de DEGIRO funciona igual que con los brokers nacionales. Es decir, después de vender acciones NO se te aplica ningún tipo de retención a las ganancias obtenidas. El IRPF a pagar se abonará en la Declaración de la Renta del ejercicio correspondiente.

COMPENSAR PÉRDIDAS DE ACCIONES

Aunque la suma de todas nuestras inversiones en un año arroje un resultado negativo, es conveniente declararlo igualmente. Esto es así porque Hacienda permite compensar las pérdidas de un año con las ganancias obtenidas durante los 4 siguientes años.

Compensar pérdidas de acciones con rendimientos del capital mobiliario

Además de lo anterior, también puedes compensar las pérdidas de un año con las ganancias obtenidas por el Rendimiento del capital mobiliario con un límite del 25%. Recuerda que esto se refiere a los dividendos cobrados.

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MODELO 720 Y DEGIRO

El modelo 720 es una declaración a través de la cual se INFORMA a la Administración Pública sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Esto quiere decir que NO tiene una finalidad tributaria, aunque se trata de un deber por parte de los residentes españoles.

Los clientes de DEGIRO deben presentar este documento cuando se cumplen ciertos requisitos, ya que:

• El efectivo se encuentra en flatexDEGIRO Bank, con sede en Alemania
• Los valores están depositados en los Países Bajos

¿Cuándo se presenta el Modelo 720?

Dispones del primer trimestre del año para presentar el modelo 720 a través de la web de la Agencia Tributaria.

¿De qué se informa?

Se facilita a Hacienda información sobre estos 3 puntos:

• Las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero
• Los valores, seguros, derechos y rentas depositados, gestionados y obtenidos en el extranjero
• Los bienes inmuebles y los derechos sobre los bienes inmuebles situados en el extranjero

Por lo que respecta a nosotros como clientes de DEGIRO, nos afecta el primer y el segundo punto.

Requisitos

En lo que se refiere a las cuentas en bancos extranjeros, existe obligación de informar a través del modelo 720 cuando:

• El saldo, a fecha 31 de diciembre del año anterior supera los 50.000 Euros
• El saldo medio durante el cuarto trimestre supera los 50.000 Euros

Por cuenta en banco extranjero, en el caso del broker DEGIRO nos estaríamos refiriendo a la cuenta de efectivo flatexDEGIRO Bank.

En cuanto a las cuentas de valores, existe la obligación de informar cuando superan los 50.000 Euros. Esto engloba:

• Acciones
• ETF
• Fondos tradicionales
• Fondos de Mercado Monetario