DECLARAR ACCIONES EN DEGIRO

🚨 Te animo a que acompañes esta entrada con los diferentes vídeos disponibles. Puedes emplear las marcas temporales para una navegación fluida.

En esta entrada vas a aprender a ordenar e introducir todas las ventas de acciones y ETF que hayas realizado, directamente del broker a la hoja de cálculo.

Para una mejor navegación, la estructura es la siguiente:

• Recopilar y adecuar las operaciones de compra y venta
• Introducir las compras y ventas en el borrador
• Agrupar dichas operaciones según el criterio FIFO
• Conocer y aplicar la regla de los 2 meses
• Aspectos adicionales en caso de tener un broker multidivisa

TABLA DE EXCEL EN DEGIRO

El primer paso que propongo es conseguir una hoja de cálculo que contenga ya TODO lo necesario para volcar la información en el borrador.

Consideraciones previas

3 aclaraciones para establecer las bases:

• Usaré el apartado Transacciones de DEGIRO
• Partiré desde cero para recopilar información
• Considero un cambio de de divisa automático (AutoFX ON)

¿Cómo es que uso el apartado Transacciones?

El Informa Anual presenta los tipo de cambio al final de la jornada, mientras que en Transacciones son en el momento de la operación. Además, con Transacciones podemos exportar una hoja de cálculo y depurar la información.

¿No es mejor reunir la información poco a poco?

La tarea es MUCHO más sencilla si vas anotando en una hoja de cálculo:

• Todas las operaciones
• Los bloques FIFO
• Las ventas que NO cumplen la regla de los 2 meses

No obstante, en este artículo lo voy a hacer desde CERO porque es un buen ejercicio para entender cómo funciona el broker.

¿Cómo lo hago si opero en manual?

Puesto que en el borrador se introducen las cantidades en Euros, deberás tener anotado el tipo de cambio del día para cada una de las compras y ventas realizadas. Te puedes apoyar en los tipos de cambio del Banco Central Europeo.

Exportar apartado Transacciones

Desde la interfaz de DEGIRO:

• Ve a Transacciones
• Selecciona como Fecha de inicio el día 1 de enero del año que toque declarar
• Selecciona como Fecha final el día 31 de diciembre de ese mismo año
• Haz clic en Exportar y selecciona un formato de hoja de cálculo (Yo selecciono la extensión XLS y lo trabajo desde Google Drive)

Te habrás dado cuenta de que sólo hemos descargado el histórico de un año y que seguramente NO será suficiente para casar las ventas con las compras realizadas en años anteriores. Este paso lo realizaremos en una segunda iteración cuando abordemos el método FIFO.

Trabajar la hoja de cálculo

A continuación un paso a paso para preparar la hoja de cálculo.

PASO 0: Comprender y formatear la tabla

Exacto, antes de tocar nada es importante entender cómo el broker está gestionando los datos. Resulta que lo hace desde un punto de vista de flujos de dinero. Pongo 2 ejemplos rápidos:

• La compra de acciones supone un gasto, por lo que se expresa en negativo
• La venta de acciones implica una liquidación, por lo que es positiva

Ya que estamos, modifica el Formato a «Número» en todas las columnas que muestren valores. De esta manera, se realizarán los cálculos entre celdas. Haz lo propio con la columna Fecha.

PASO 1: Eliminar columnas

Las columnas que nos interesan son:

• Fecha
• Producto
• ISIN
• Número
• Precio
• Valor local
• Valor
• Tipo de cambio
• Costes transacción
• Total

El resto NO se usarán y lo mejor es eliminarlas.

PASO 2: Formatear celdas

Selecciona todas las celdas que contengan números y aplica:

• Formato
• Número
• 2 decimales
• SIN icono de divisa ni al principio ni al final

PASO 3: Añadir formato condicional

Aplicando un formato condicional, consigues que las compras aparezcan en color verde y las ventas en color rojo. Esto nos servirá como AYUDA visual. Por cierto, esto también lo aplico en la columna FIFO en el último paso.

PASO 4: Rellenar casillas vacías

Aplica un filtro a todo el bloque, ordena por nombre de la A a la Z y rellena las celdas vacías.

A destacar:

• El tipo de cambio tendrá un valor de 1,00 cuando no haya conversión alguna
• Teclear EUR, USD o GBX según corresponda
• Es importante que las comisiones se expresen con signo NEGATIVO

PASO 5: Crear columna AutoFX

La fórmula empleada es:

=-1*abs(0,0025*I7)

A tener en cuenta:

• El Coste del AutoFX toma el valor de las celdas de la columna Valor
• Dar valor 0 a esta casilla cuando no hay cambio de divisa
• La comisión por cambio de divisa que aparece es del 0,25% expresado en tanto por uno
• La multiplicación está englobada dentro de la función abs porque interesa que arroje un valor positivo
• Multiplico al final por -1 porque es una comisión y necesito que se exprese en negativo

PASO 6: Recalcular columna

Quiero que la columna Total tenga en cuenta la nueva información añadida. Ahora esta columna pasa a ser la SUMA de:

• Valor
• Coste AutoFX
• Costes de transacción

Aquí es donde aflora la importancia de los signos positivos y negativos.

⚠️ Importante, los impuestos estatales como el ITF español (Tasa Tobin) y Stamp Duty inglés NO están incluidos en este proceso. Por tanto, se deberían añadir manualmente en este punto.

PASO 7: FIFO y regla de los 2 meses

Como la aplicación de un filtro nos permite ordenar las acciones (Por números o por letras), es el momento idea para trabajar:

• El método FIFO
• La regla de los 2 meses

Este último paso es MANUAL y depende de la operativa de cada uno, pero te explico cómo proceder:

• En el caso del método FIFO, las celdas sirven para numerar los diferentes bloques que tengas
• Por lo que respecta a la regla de los 2 meses, en las celdas simplemente indicar si Aplica o No aplica

2 puntos adicionales sobre el método FIFO:

• Las acciones que no hayas vendido NO se tienen que declarar en este ejercicio fiscal (Borra las transacciones de compra para esa acción)
• Puesto que se trata de asociar paquetes de venta con paquetes de compra, lo más probable es que necesites descargar información adicional de transacciones de compra de años anteriores al que estás declarando (Puedes buscar transacciones específicas en la propia interfaz de DEGIRO, fíltralo directamente y trasládalo luego a tu hoja de cálculo)

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DECLARAR LA VENTA DE ACCIONES

Unas consideraciones previas antes de comenzar:

• TODA la información se introduce en Euros (Si has negociado en otra moneda, necesitas saber el tipo de cambio aplicado)
• Declaras ganancia o pérdida en el ejercicio que corresponde al año en que realizas la venta de las acciones
• A la hora de determinar qué paquetes de acciones vas a vender, se aplica la regla FIFO (First In first Out)
• Las minusvalías ocasionadas por la venta de acciones se pueden compensar con las plusvalías durante 4 años desde el momento que se declaran dichas minusvalías
• Regla de los 2 meses: NO puedes compensar estas minusvalías si has comprado acciones 2 meses antes o 2 meses después de la venta
• Para calcular el precio de compra del paquete de acciones (Valor de adquisición), SÚMALE las comisiones del broker por las operaciones
• Para calcular el precio de venta del paquete de acciones (Valor de transmisión), RÉSTALE las comisiones del broker por las operaciones

Datos necesarios

Necesitarás recopilar la siguiente información:

• El nombre de la entidad o empresa
• El valor de adquisición. Es el valor de compra de los diferentes paquetes con sus respectivas:
  • Fechas
  • Valores de cambio
  • Comisiones cobradas
• El valor de transmisión. Es el valor de venta de cada operación, al que le añades:
  • Fecha de cada paquete vendido
  • Valores de cambio
  • Comisiones cobradas

A modo de esquema mental, el objetivo final es emparejar los paquetes de venta con sus respectivos paquetes de compra.

Declaración de la venta de acciones

La ganancia o pérdida producida por la venta de acciones tributa en:

• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (A integrar en la base imponible del ahorro)
• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de de la transmisión de acciones negociadas
• Acciones transmitidas y titulares
• Importe global de las transmisiones efectuadas en 20XX (Haz clic aquí)

En esta ventana nos interesa:

• Entidad emisora
• Valor de transmisión
• Valor de adquisición
• No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos

A partir de este punto, puedes introducir la información individualmente o en bloque.

Introducir datos de manera individual

Puede ser el método más adecuado y sencillo si tienes pocas ventas que declarar. Seguramente termines por introducir varios registros, pero NO deberás hacer cálculos adicionales.

Se procede de la siguiente manera:

• Entidad emisora: Anota el nombre de la empresa de la cual estás declarando ganancias o pérdidas
• Valor de adquisición: Introduce el valor de compra y SÚMALE las comisiones del broker
• Valor de transmisión: Introduce el valor de venta y RÉSTALE las comisiones del broker
• No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos: Se trata de la regla de los 2 meses y sólo interviene cuando has incurrido en una pérdida al vender. Marca la casilla si has comprado acciones de esa misma empresa 2 meses antes o 2 meses después de esta venta que estás declarando. Esto quiere decir que, marcando la casilla, estás de acuerdo en que esas pérdidas NO se podrán emplear para compensar plusvalías en un futuro

Introducir datos en bloque

Puedes optar por agrupar las transacciones como prefieras.

Se procede de la siguiente manera:

• Entidad emisora: Anota el nombre de la empresa, mercado o broker del cual estás declarando ganancias o pérdidas
• Valor de adquisición: Suma todos los valores de compra y sus respectivas comisiones
• Valor de transmisión: suma todos los valores de venta y réstale sus respectivas comisiones
• No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos: Las ventas que no te puedas compensar las deberás declarar APARTE, de manera individual

Compensar las pérdidas de acciones

En la Declaración de la renta tienes la posibilidad de compensar plusvalías y minusvalías para así reducir la carga fiscal. Por regla general, siempre se compensan plusvalías y minusvalías correspondientes al ejercicio que estás tramitando. Si después de esto todavía te quedan minusvalías por compensar, entonces puedes hacerlo por hasta un 25% del rendimiento del capital mobiliario.

Esto son:

• Dividendos de empresas
• Cupones de bonos
• Otros intereses a percibir

¿Qué ocurre si aún así tengo minusvalías sin compensar?

Puedes compensarlas con futuras plusvalías en los próximos 4 años. Se hace de la manera que verás a continuación.

Para consultar las minusvalías que te quedan pendientes de compensar de los 4 últimos años, ve a:

• Información adicional
• Saldos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de compensar en los ejercicios siguientes

Voy a aclarar primero que sólo podrás compensar estas minusvalías en el caso de que tengas plusvalías en los siguientes ejercicios.

Para introducirlas en el borrador ve a:

• Base imponible general y base imponible del ahorro
• Base imponible del ahorro
• Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 20XX, pendientes de compensación a integrar en la base imponible del ahorro (Haz clic en cualquiera)

Finalmente, en esta nueva ventana introduce los valores pendientes de compensar de los años anteriores. Asegúrate de introducirlos en la casilla del año que corresponda.

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MÉTODO FIFO

A la hora de declarar la venta de acciones en el borrador de la renta es necesario aplicar el método FIFO para asignar correctamente las acciones que han sido vendidas y que salen de tu cartera.

¿Qué es el método FIFO?

Es el acrónimo de First In First Out y es el método que usa la Agencia tributaria para determinar el orden en que se venderán sus acciones a la hora de calcular la ganancia o la pérdida patrimonial en el IRPF.

Información necesaria

Es necesario que tengas la información de:

• El valor de adquisición, número de títulos y fecha de los paquetes de acciones que hayas comprado
• El valor de transmisión, número de títulos y fechas de los paquetes de acciones que hayas vendido

Casos de ejemplo

A continuación expongo varias situaciones que te puedes encontrar al aplicar el método FIFO y cómo resolverlas. Es conveniente que realices tus operaciones en bolsa ya pensando en el FIFO para no complicarte la vida en la Declaración de la Renta.

Primer caso

El 15 de marzo de 2019 compras un paquete de 3 acciones de la empresa Ejemplo por valor de adquisición de 61€.

El 2 de mayo de 2020 vendes ese paquete de 3 acciones de la empresa Ejemplo por un valor de transmisión de 74€.

En este paso, los paquetes coinciden y CONFORMAN un bloque FIFO.

Segundo caso

El 15 de marzo de 2019 compras un paquete de 3 acciones de la empresa Ejemplo por valor de adquisición de 61€.

El 28 de abril de 2019 compras otro paquete de 3 acciones de la empresa Ejemplo por valor de adquisición de 65€.

El 2 de mayo de 2020 vendes un paquete de 6 acciones de la empresa Ejemplo por un valor de transmisión de 149€.

Debemos tomar tanto las acciones compradas el 15 de marzo como las compradas el 28 de marzo para poder CERRAR un bloque FIFO.

Tercer caso

El 15 de marzo de 2019 compras un paquete de 6 acciones de la empresa Ejemplo por valor de adquisición de 121€.

El 2 de mayo de 2020 vendes ese paquete de 3 acciones de la empresa Ejemplo por un valor de transmisión de 74€.

La compra realizada el 15 de marzo la separamos en 2 en la proporción necesaria para que cuadre un bloque FIFO. Recuerda que las comisiones por la transacción sólo las puedes cargar una vez.

Cuarto caso

El 24 de enero de 2018 compras un paquete de 3 acciones de la empresa Ejemplo por valor de adquisición de 55€.

El 15 de marzo de 2019 compras un paquete de 6 acciones de la empresa Ejemplo por valor de adquisición de 121€.

El 2 de mayo de 2020 vendes un paquete de 5 acciones de la empresa Ejemplo por un valor de transmisión de 124€.

Es este caso se combinan los 2 ejemplos anteriores. Por un lado, tomamos las compras tanto del 24 de enero como del 15 de marzo. Por otro lado, separamos la compra del 15 de marzo hasta hacer cuadrar las acciones y así cerrar el bloque FIFO.

Quinto caso

Puedes agrupar la operativa como prefieras:

• Individualmente
• Las que corresponden a una misma acción
• De un mismo mercado bursátil
• De un mismo broker
• Todo junto

Esta flexibilidad es especialmente útil si tu operativa implica muchas compras y ventas durante el año. No obstante, recuerda que las ventas que NO cumplan la regla de los 2 meses deberán declararse aparte.

Mismas acciones en diferentes brokers

El método FIFO se aplica también en las compras con diferentes brokers. Esto quiere decir que las plataformas donde operes son IRRELEVANTES de cara al método.

Estate atento a la información que recibas de un broker si te encuentras en esta situación (Puede ser errónea), ya que éste no sabe si posees acciones en otra plataforma.

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REGLA DE LOS 2 MESES

En algún momento del ejercicio fiscal puede interesarte vender un paquete de acciones para aflorar minusvalías y compensar con otras plusvalías que tengas. Este hecho, junto con la posibilidad de recomprar las acciones vendidas a un mejor precio, crea un entorno de ingeniería fiscal para pagar menos impuestos que NO gusta a la Agencia Tributaria.

Por este motivo, se estableció la regla de los 2 meses con la que NO se permite compensar minusvalías cuando vendes acciones si no cumples los requisitos que trataremos a continuación.

El objetivo de este apartado es:

• Que conozcas esta norma para que puedas operar con conocimiento de causa
• Que no te compliques la vida cuando llegue el momento de rellenar el borrador

¿En qué consiste?

Las pérdidas generadas por la venta de acciones NO pueden ser compensadas con otras plusvalías si has comprado valores homogéneos (Iguales) dentro de los 2 meses anteriores o posteriores a la fecha de transmisión en caso de valores cotizados en mercados secundarios oficiales de valores.

Para los valores cotizados fuera de estos mercados el periodo, estaría comprendido entre 12 meses anteriores y posteriores a la transmisión.

Países donde aplica

La regla de los 2 meses aplica en:

• Países de la Unión Europea
• Estados Unidos
• Australia
• Hong Kong

Las publicaciones del BOE son:

• Decisión de la Comisión 2017/2318: Australia (ASX Lim y Chi-X Australia)
• Decisión de la Comisión 2017/2319: Región Administrativa Especial de Hong Kong (SEHK)
• Decisión de la Comisión 2017/2320: USA (CBOE, NYSE, Nasdaq, etc.)

Para el resto de países serían 12 meses.

Cómo eludir esta regla

Se puede esquivar LEGALMENTE la regla de los 2 meses de la siguientes maneras:

• Si tu cónyuge y tú tenéis carteras diferentes (Échale imaginación)
• Si después de vender compras un ADR, acciones preferentes o acciones listadas en otros mercados (Tienen un ISIN distinto)

Consulta vinculante

Por interpretación de la Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0913-08 de 07 de Mayo de 2008, se entiende que es posible compensar pérdidas antes de los 2 meses si la venta de las acciones supone un cierre total de la posición.

Regla de los 12 meses

Mención especial a la regla de los 12 meses para valores fuera de los mercados indicados porque puede suceder que dicha fecha se te vaya al siguiente ejercicio fiscal.

¿Cómo se procedería entonces?

Una opción aceptada por la comunidad financiera es declarar la venta en el borrador de la manera habitual. Si no tienes pensado recomprar acciones homogéneas antes de 12 meses entonces se entiende que SÍ puedes compensar esas minusvalías (Consulta vinculante del apartado anterior). Apúntalo todo en algún sitio porque, como recompres antes de esa fecha, te tocaría hacer una declaración paralela.

¿Dónde se indica en el borrador?

En la Declaración de la Renta, ve a:

• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (A integrar en la base imponible del ahorro)
• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de de la transmisión de acciones negociadas
• Acciones transmitidas y titulares
• Importe global de las transmisiones efectuadas en 20XX

En el apartado «No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos», simplemente marca la casilla cuando NO se aplique la regla de los 2 meses (No compensarás esas pérdidas).

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DECLARAR ACCIONES EN MULTIDIVISA

Lo que has leído hasta ahora es TODO lo que necesitas saber para un broker que gestiona tu efectivo a través de una única divisa. Tú sólo depositas, retiras y operas con Euros y la propia plataforma se encarga de realizar los cambios de divisa pertinentes cuando es necesario.

En el caso de que operes con un broker multidivisa, la declaración por la venta de acciones se complica un poco más. Te explico a continuación cómo se procede.

¿Qué es un broker multidivisa?

Son aquellas plataformas de negociación que delegan en ti la gestión de las divisas. Esto quiere decir que tú manejas tu efectivo y operativa con las diferentes divisas sin que haya ninguna intervención por parte del broker (Con un cambio de divisa automático, por ejemplo).

Esto tiene como ventaja una mayor eficiencia en costes, ya que NO se incurre en comisiones por cambio de divisa. No obstante, en el aspecto fiscal se complica más porque entonces debes declarar plusvalías y minusvalías por la venta de estas divisas extranjeras.

Ejemplos de brokers multidivisa:

• Interactive Brokers
• DEGIRO (Con AutoFX desactivado)

¿Cómo se procede entonces en la Declaración de la Renta?

Con un broker multidivisa declaras:

• Por un lado, las plusvalías y minusvalías por la venta de acciones
• Por otro lado, las plusvalías y minusvalías por la venta de divisa

¿Qué significa una venta de Divisa?

En una compra de divisa, tú adquieres Dólares pagando una cantidad de Euros en relación a un tipo de cambio existente en ese momento. Por el contrario, una venta de divisa es la operación donde consigues Euros mediante la venta de los dólares que tenías (También a razón de un tipo de cambio).

La DIFERENCIA entre los Euros que tenías inicialmente y los Euros que tienes al final resultan en una modificación de tu patrimonio y de ahí que se deba tributar por ello.

Venta de acciones con divisa manual

Se declaran la plusvalías y minusvalías por la venta de acciones de manera habitual pero con el siguiente MATIZ. Como en el borrador la información se introduce en Euros, se emplea el tipo de cambio en la fecha donde ocurre la modificación patrimonial. Es decir, en la fecha de transmisión o fecha de venta de las acciones.

¿Cómo queda entonces?

Valor de adquisición = (Valor total de la compra) x (Tipo de cambio el día de la venta)

Valor de transmisión = (Valor total de la venta) x (Tipo de cambio el día de la venta)

El tipo de cambio del día de la compra de las acciones NO se emplea, ya que la ganancia o pérdida debido a la divisa se declara en el siguiente apartado.

Declarar la venta de divisa

Una manera habitual de hacer el seguimiento de una divisa es tratarla como una acción más. Es decir, sólo tiene 2 estados posibles:

• Divisa comprada (Pagas Euros)
• Divisa vendida (Recuperas Euros)

Lo que hagas luego con esa divisa comprada no importa porque ya has rendido cuentas por ello en el apartado anterior.

¿Qué información debo tener controlada?

Es útil que lleves un registro de:

• La fechas de las operaciones
• El importe en divisa extranjera
• El importe en Euros
• El tipo de cambio

¿Qué pasa cuando compra divisa extranjera empleando otra divisa extranjera?

Aunque realices esta operación, fiscalmente se considera haces una parada intermedia por tu divisa BASE (Euro).

Por ejemplo, si tienes Dólares y con ellos compras Libras, fiscalmente queda como:

• Venta de Dólares (Obtienes Euros)
• Compra de Libras (Vendiendo Euros)

Por tanto, estarías sujeto a tributación al haber vendido esos Dólares.

EJEMPLO con compra de divisa

Es el caso más sencillo. Si tomamos como ejemplo el Dólar, tu compras una cantidad determinada de esta divisa y pagarás por ella un importe determinado en Euros (Como si se tratara de unas acciones). En este caso NO hay obligaciones fiscales.

EJEMPLO con cobro de dividendos

Si tienes una empresa en cartera y ésta reparte un dividendo en divisa extranjera, eso se interpreta fiscalmente como una compra de divisa. Tú realmente NO has comprado nada pero, para ese día que has recibido ese dividendo, hay un tipo de cambio concreto. Por tanto, tienes todas las piezas que necesitas para determinar su valor en Euros.

Como se trata de la misma manera que una compra de divisa, TAMPOCO se declarara nada.

EJEMPLO con Venta de divisa

Se trata de una venta directa de Dólares para conseguir Euros. Éste caso SÍ que conlleva deberes tributarios.

EJEMPLO de venta de acciones extranjeras con plusvalías

Si vendes acciones y generas una ganancia, esto supone una COMPRA automática de divisa.

EJEMPLO de venta de acciones extranjeras con minusvalías.

Por contra, la venta de acciones que afloran una minusvalía conllevan una VENTA automática de divisa.

¿Cómo tributa?

Ve al siguiente apartado del borrador:

• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (A integrar en la base del ahorro)
• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas derivadas de la transmisión de otros elementos patrimoniales
• Tipo de elemento patrimonial. Clave

Selecciona la siguiente opción: Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas

Haz clic en la opción «5 – Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas»

Ahora vuelve a la pantalla principal y ve a:

• Fechas y valores de transmisión y de adquisición
• Fecha de transmisión (Día, mes y año)

Las casillas importantes en este punto son:

• Fecha de transmisión
• Fecha de adquisición
• Valor de transmisión
• Valor de adquisición

¿Puedo agrupar las operaciones?

Sí, se puede. Entonces el valor Fecha de adquisición será la de la primera compra de divisa, mientras que el valor Fecha de transmisión será la de la última venta de divisa.