DECLARAR DIVIDENDOS EN DEGIRO

🚨 Te animo a que acompañes esta entrada con el vídeo que tienes justo arriba. Puedes emplear las marcas temporales para una navegación fluida.

Agarra la información que te proporciona DEGIRO sobre tus dividendos, vas a aprender cómo arreglarla y trasladar toda la información al borrador.

El artículo tiene la siguiente estructura:

  • Recopilar y adecuar los dividendos
  • Introducir los dividendos en el borrador
  • Reclamar la doble retención

TABLA EXCEL CON LOS DIVIDENDOS

El primer paso consiste en conseguir una hoja de cálculo ordenada y limpia que contenga todo lo que necesitamos para acudir al borrador y abordarlo rápidamente.

Este ejercicio se realizará con Google Spreadsheet, que pertenece al paquete de programas de Google Drive.

Consideraciones previas

Puntos a tener en cuenta

Antes de comenzar, dejo claro estos 3 puntos:

  • Usaré el apartado Estado de la Cuenta de DEGIRO
  • Partiré desde desde cero para recopilar información
  • Considero un cambio de de divisa automático (AutoFX ON)

¿Cómo es que uso el Estado de la Cuenta?

Este apartado recopila TODOS los movimientos de efectivo en tu cuenta. No sólo los correspondientes a los dividendos, sino a cualquier tipo de apunte contable. Con un poco de limpieza, se obtienen los datos precisos.

¿No es mejor reunir la información poco a poco?

La tarea es MUCHO más sencilla si vas anotando en una hoja de cálculo todos los dividendos que vas cobrando durante el año, así como las correspondientes retenciones en origen. No obstante, en este artículo lo voy a hacer desde CERO porque es un buen ejercicio para entender cómo funciona el broker (Y para que le pierdas el miedo).

¿Cómo lo hago si opero en manual?

Puesto que en el borrador se introducen las cantidades en Euros, deberás tener anotado el tipo de cambio del día de cada uno de los dividendos recibidos y retenciones aplicadas. Puedes emplear, por ejemplo, la información del Banco Central Europeo.

Exportar el Estado de la cuenta

Conseguir todos los movimientos del broker

Desde la interfaz de DEGIRO:

  • Ve a Estado de la Cuenta
  • Selecciona como Fecha de inicio el día 1 de enero del año que toque declarar
  • Selecciona como Fecha final el día 31 de diciembre de ese mismo año
  • Haz clic en Exportar y selecciona un formato de hoja de cálculo (Yo selecciono la extensión XLS y lo trabajo desde Google Drive)

Trabajar la hoja de cálculo

A continuación se muestran los pasos a seguir para adecuar la hoja de cálculo.

PASO 0: Formatear columnas

En todas las columnas con valores, modificar el Formato a «Número». De esta manera, se realizarán los cálculos entre celdas. Haz lo propio con la columna Fecha Valor.

PASO 1: Borrar columnas

Borrar columnas innecesarias

Las columnas que nos interesan son:

  • Fecha valor
  • Producto
  • ISIN
  • Descripción
  • Tipo
  • Variación

El resto NO se usarán y lo mejor es eliminarlas.

PASO 2: Borrar filas

Eliminar las filas sin información

A lo largo de la hoja de cálculo aparecen filas completamente vacías que debes localizar y eliminar.

PASO 3: Trasladar los tipos de cambio

Configurar el primer filtro

Ahora que ya tenemos una tabla compacta, seleccionamos todo y activamos la función de filtro.

En la columna Descripción, marcamos solamente las siguientes opciones:

  • Dividendo
  • Retención de dividendo
  • Retirada cambio de divisa

Sobre el concepto «Retirada cambio de divisa», sólo nos interesa el que no está asociado a ningún ISIN. Esto es así porque, cuando tiene un ISIN asignado, se refiere a la compra o venta de un producto.

Lo que necesitamos ahora es pegar el valor de cambio de divisa que está a asociado a «Retirada cambio de de divisa» en los valores adyacentes, que suelen ser:

  • Dividendo
  • Retención de dividendo

El objetivo de esto es conseguir que todas las filas tengan asociadas un valor de cambio de divisa (Incluso en los dividendos y retenciones en Euros, a los que se asigna un valor de 1,00). Para poder realizar los cambios de manera más clara y ordenada, puedes filtrar por divisa.

Una vez lo tengas listo, en la opción de filtro simplemente deselecciona la línea «Retirada cambio de divisa», puesto que ya no se necesita.

Una vez hecho esto, en la columna Descripción tendremos marcado:

  • Dividendo
  • Retención de dividendo

La diferencia con respecto al principio es que ahora estas líneas ya tienen un valor de cambio de divisa.

PASO 4: Nueva tabla

Esta nueva tabla permite avanzar con el proceso

Después de haber arreglado la tabla, realiza los siguientes pasos:

  • Mantén el filtro activado y sin cambios
  • Copia toda la tabla
  • Pégala en una nueva pestaña (Sólo valores)

De esta manera, consigues una nueva tabla sin filtros que ya tiene la información que necesitas. Recuerda que «Variación» son 2 celdas combinadas.

PASO 5: Acondicionar la tabla

Con esta tabla ya puedes ir al borrador

Creamos 3 nuevas columnas ya pensando en el borrador:

  • País
  • Variación Euros
  • Recuperación Euros

La columna País ayuda a tener una referencia visual, por eso la empleo para colocar los emojis de las banderas (Parece que no, pero ayuda).

Las columnas Variación Euros y Recuperación Euros albergarán el dividendos expresado en Euros y la retención expresada en Euros que podamos recuperar. Ignoraremos la retención que supere el 15%, por lo que en la tabla sería necesario recalcular manualmente el valor en esos casos particulares (Por ejemplo, en la retención del dividendo de empresas canadienses).


DECLARAR DIVIDENDOS EN LA RENTA

Accede a la casilla en el borrador

Los dividendos se declaran en:

  • Rendimientos del capital mobiliario
  • Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro
  • Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades

Haz clic en el icono del lápiz. Ten en cuenta que el número de la casilla puede variar de un año a otro, por lo que es preferible aprenderse los apartados.

Introduce dividendos brutos y retención en destino

Las casillas importantes aquí son:

  • Ingresos íntegros
  • Retenciones

En la casilla «Ingresos íntegros» se introducen todos los dividendos brutos. Es decir, ANTES de aplicarse cualquier tipo de retención.

Por otro lado, en la casilla «Retenciones» se teclea la retención en destino. En el caso del broker DEGIRO, se trata de las retenciones aplicadas en los dividendos de empresas españolas (Siempre que nosotros seamos residentes en España).

Como detalle, en la casilla «Gastos de administración y depósito» se puede introducir la comisión de conectividad anual del broker.

Organizar los dividendos en la Renta

En este artículo he declarado todos los dividendos de una sola vez, pero puedes separarlos como prefieras. Para ello, haz clic en el botón «Alta Capital Mobiliario» y añade un nuevo registro.

Otras maneras habituales de declarar los dividendos son:

  • Por broker
  • Por país
  • Individualmente

RECUPERAR LA DOBLE IMPOSICIÓN EN DIVIDENDOS

Cuota resultante de la autoliquidación

Podemos recuperar la retención en origen dirigiéndonos a:

  • Cálculo del impuesto y resultado de la declaración
  • Cuota resultante de la autoliquidación
  • Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

Haz clic en ese icono.

Doble imposición internacional

Haz clic en el icono debajo de «Rentas incluidas en la base del ahorro».

Deducción por doble imposición internacional

Tenemos estas 2 casillas:

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro
  • Impuesto satisfecho en el extranjero

En la primera casilla, introduce los dividendos BRUTOS de aquellos países extranjeros en los que se ha sufrido retención de origen.

En base a esto, NO se incluyen los dividendos recibidos de:

  • Empresas españolas (La retención es en DESTINO)
  • Empresas inglesas (NO aplican retenciones en origen)

En la segunda casilla, introduce todas las retenciones en origen sufridas hasta un máximo del 15%.

Retención en origen inferior al convenio

Ten en cuenta que, si un país que tiene convenio con España te retiene una cantidad inferior al 15% en el dividendo, SOLAMENTE puedes reclamar la devolución de ese porcentaje (No del 15%).

Retención en origen no recuperable

La retención por encima del 15% en un dividendo extranjero NO es recuperable a través del broker. Si detectas alguno de estos casos en tu hoja de cálculo, puedes recalcular esa retención para que quede en un 15% (Esto facilitará el proceso a la hora de introducir los datos en la casilla).

Un ejemplo de esto serían los dividendos de empresas canadienses, que sufren en DEGIRO una retención del 25%.

DIVIDENDOS CON DIVISA MANUAL

¿Cómo declaramos los dividendos cuando nuestro broker es multidivisa? Recordemos que por multidivisa entendemos que no se realiza ningún cambio de divisa de forma automática y que pueden convivir diferentes divisas en el broker.

En cuanto a los dividendos se refiere, se tributa por 2 conceptos diferentes:

  • Por el dividendo recibido
  • Por la divisa

¿Cómo declaro el dividendo?

Declarar el dividendo con divisa manual

El procedimiento es el mismo que hemos visto a lo largo de esta entrada, pero requiere puntualizaciones:

  • En la casilla Ingresos íntegros se introducen todos los dividendos brutos antes de sufrir cualquier retención y en moneda local. Es decir, en Euros
  • En la casilla Retenciones se teclea la retención en destino. En el caso de brokers extranjeros, se trata de las retenciones aplicadas en los dividendos de empresas españolas (Siempre que nosotros seamos residentes en España)

A tener en cuenta sobre la casilla Ingresos íntegros:

  • Necesitas los tipos de cambio del día que recibiste el dividendo. Aunque el dividendo lo hayas recibido en divisa extranjera, en el borrador se debe expresar en euros
  • Considera abrir un registro en el borrador para cada divisa en la que recibas los dividendos, esto te puede ayudar a segmentar la información de manera más sencilla
  • En relación a lo anterior, puedes expresar en Euros todos los dividendos que recibas en una columna aparte de tu registro personal (Sólo para emplear en la declaración). En realidad, recuerda que tú sigues teniendo esos dividendos en divisa extranjera

Como resumen, la clave está en registrar la información periódicamente o saber cómo acceder a ella en tu broker. Con esto, habrás tributado por los dividendos. Pero no hemos terminado, por falta la divisa.

¿Cómo declaro la divisa de un dividendo?

Desde un punto de vista estrictamente de divisa, un dividendo supone una compra de divisa. Puedes encontrar diferentes casos de tributación de la divisa en este artículo homólogo sobre declaración de la venta de acciones.

Se le llama compra de divisa al resultado de obtener divisa extranjera y venta de divisa al resultado de obtener divisa local (Euros). Por tanto, un cobro de dividendos como tal NO implica ninguna obligación fiscal, pero se debe anotar como compra de divisa y tener a mano el tipo de cambio correspondiente. Si en algún momento convertimos esa divisa extranjera a euros, entonces sí que tributaremos por ello porque se trataría de una venta de divisa.

Dicho esto, ahora vamos al borrador a tributar la divisa.

Declarar la divisa

Vamos a:

  • Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro)
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales
  • Tipo de elemento patrimonial. Clave (Hacemos clic en el icono)

Como suele suceder, se puede segmentar o tributar todo de golpe. Si llevas un registro al día, aquí lo más sencillo es hacerlo de manera integral. Si prefieres organizarlo por diferentes divisas, para ello sólo has de clicar en Alta Elemento patrimonial.

Tipo de elemento patrimonial

En la siguiente ventana, seleccionamos Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas y clicamos para aceptar.

Fechas y valores

Ahora vamos a la casilla:

  • Fechas y valores de transmisión y adquisición
  • Fecha de transmisión (día, mes y año) y clicamos en el icono
Elemento no afecto

Ahora rellenamos de la siguiente manera:

  • Tipo de transmisión, seleccionamos Transmisión intervivos onerosa
  • Fecha de transmisión: Fecha de la venta de la divisa. Es decir, cuando se cambió a Euros (En caso de tener varias ventas, se puede teclear la fecha de la última venta)
  • Fecha de adquisición: Fecha de la compra de la divisa extranjera (En el caso de tener varias compras, se puede teclear la fecha de la primera compra)
Valor de transmisión
  • Valor de transmisión: Los Euros brutos obtenidos por la venta de la divisa
Valor de transmisión
  • Valor de adquisición: El valor bruto en Euros de la compra de divisa extranjera (Se expresa todo en euros y que por ello necesitamos el tipo de cambio para hacer la conversión)

Por último, sólo haría falta clicar en Aceptar y ya estaría incluido en el borrador.

22 comentarios en «DECLARAR DIVIDENDOS EN DEGIRO»

  1. Muchas gracias por el artículo. Todo muy claro y fácil de entender.
    Te quería pedir una aclaración sobre la retención en origen no recuperable (≥15%): siguiendo tu ejemplo, para unos dividendos canadienses que me han retenido el 25% en origen, ¿podría recuperar al menos el 15% de esa retención? De ser así, perdería sólo el 10%.
    Saludos.

    Responder
    • Hola Ricardo, gracias por dejar un comentario. Sí, lo he indicado justo al final del artículo:

      «Retención en origen no recuperable

      La retención por encima del 15% en un dividendo extranjero NO es recuperable. Si detectas alguno de estos casos en tu hoja de cálculo, puedes recalcular esa retención para que quede en un 15% (Esto facilitará el proceso a la hora de introducir los datos en la casilla).

      Un ejemplo de esto serían los dividendos de empresas canadienses, que sufren en DEGIRO una retención del 25%.»

      Un saludo.

      Responder
  2. Muchas gracias por el artículo, se nota que hay un trabajazo detrás.

    Tengo acciones españolas que me han dado dividendo en 2023, con su correspondiente retención por parte de DEGIRO.

    El problema que mucha gente comenta por foros es que a la Agencia Tributaria no le constan esas retenciones, aunque sean compañías españolas. Entiendo que se trata de un problema de comunicación entre DEGIRO y la empresa española en cuestión, pero mucha gente comenta que no hay manera de «librarse» de la doble imposición y Hacienda finalmente te obliga a rectificar. Según comentan, para evitar problemas habría que declarar el rendimiento neto como si fuera el rendimiento bruto y la retención a cuenta que te hayan realizado no se podría deducir por no constarle a Hacienda.

    ¿Qué opinas de esto? Me da rabia tener que pagar dos veces el mismo impuesto, pero al mismo tiempo no quiero tener problemas con Hacienda.

    Un saludo.

    Responder
    • Hola Alberto, gracias por dejar un comentario. Esta casuística que mencionas sucedía hace algunos años porque la AEAT no estaba acostumbrada a brokers extranjeros (Además, curiosamente sólo pasaba en Comunidades Autónomas puntuales con una densidad de población menor).

      Piensa que DEGIRO satisface la retención en origen (En España en el caso de acciones españolas) y así lo tienes reflejado en Estado de la Cuenta. Un saludo.

      Responder
  3. Gracias por el vídeo Santiago. Me ha resultado muy útil.
    Una duda. ¿Que documentación habría que adjuntar para el tema de declaración de acciones o dividendos? Lo digo por adelantarnos y agilizar la tarea, evitando que nos lo pidan más tarde.

    Responder
  4. Buenos días Santiago, Se tiene en cuenta la fecha normal o fecha valor, en el caso de T Rowe, paga un dividendo a finales de Diciembre, pero Degiro lo ingresa en la cuenta en Enero del año siguiente. La fecha normal es en ese año (2024 en este caso) pero la fecha valor es el 29 de Diciembre.
    En el estado de la cuenta si cojo hasta el 31/12/2023 o 01/01/2024 no me aparece ese dividendo, pero en el informe fiscal de 2023 si que me lo añaden, el problema es la diferencia de fecha y fecha valor.

    que se tiene en cuenta? cuando te lo ingresan o la fecha valor que imagino que será cuando T Rowe paga a los «brokers»? Es por añadir ese dividendo en esta declaración o en la siguiente.

    Gracias por la aclaración de antemano.

    Responder
    • Hola Francisco, gracias por dejar un comentario. Normalmente se toma como referencia la fecha del pago del dividendo (Fecha Valor). Como curiosidad, este dividendos luego llega en una fecha u otra en función del broker y su cadena de custodia. Un saludo.

      Responder
  5. Gracias por el video Santiago.
    Una dudilla: Al hacer los cálculos del dividendo, la retención que me hace Degiro es mayor del 19%, que es lo que me correspondería por no superar los 6000€ y provenir todos de empresas españolas. ¿Entonces que debería poner en la casilla de la retención del dividendo, el 19% o lo que me ha retenido realmente Degiro?
    Gracias
    Un Saludo

    Responder
    • Hola Gonzalo, gracias por dejar un mensaje. Al provenir de empresas españolas, la retención que indicas en la casilla es retención YA satisfecha en destino. Como ya está pagada, considero que lo ideal es indicar la misma retención que te ha aplicado el broker. Un saludo.

      Responder
  6. Hola.
    Una duda que me surje. Imaginate que cobro 100€ en dividendos de Inditex, y Degiro me retiene 19€ en concepto de IRPF.
    ¿Cómo tengo que proceder a la hora de la declaración de la renta en España? Porque si en la declaración digo que he ganado 100 en dividendos, voy a pagar dos veces por lo mismo. ¿Tengo que reclamarle a Degiro ese dinero o como es el procedimiento?
    Gracias!

    Responder
    • Hola Raul, te comento para ese dividendo de Inditex con DEGIRO:

      – En la casilla «Ingresos íntegros», teclea 100€ (Tu afirmas que los has recibido).
      – En la casilla «Retenciones», teclear 19€ (Tu afirmas que ya quedaron satisfechos en su momento)

      Para que tú mismo puedas comprobar que realmente es así, haz la siguiente prueba: Teclea en «Retenciones» un valor de 0€ y verás como te sale a pagar más. Esto es debido a que lo que tecleas en el borrador es lo que ya has satisfecho. Un saludo.

      Responder
  7. Buenas tardes Santiago.
    Muchas gracias por toda la ayuda que viene genial. Pero la verdad que llego al punto de tener que hacer manualmente la variación y recuperación en euros y ya me pierdo. ¿Me podrías ayudar por favor? Quizás poniéndome algunos ejemplos.
    Muchas gracias.

    Responder
    • Hola Leticia;

      Te pongo un ejemplo de cómo funcionan ambas columnas, necesitarás el vídeo que tienes arriba el todo. Toma como referencia la primera fila que aparece en 4:24, te lo comento rápidamente:

      👉🏻 Variación Euros = Variación / Tipo (0,74 = 0,90 / 1,2083)
      👉🏻 Recuperación Euros es lo mismo, el único detalle está en que lo tecleo manualmente si supera el 15%. Es decir, indico el valor que corresponde al 15% porque es lo máximo que puedo recuperar gracias al convenio de doble imposición.

      Espero haberte ayudado, un saludo.

      Responder
  8. Buenas Santiago.
    Una cosilla, ¿me podrías ayudar a preparar una hoja excel para ir anotando los dividendos según se vayan cobrando para evitar hacer todo este proceso al final de año? Creo que sería más cómodo poder ir haciéndolo poco a poco.
    Muchas gracias de antemano.
    Un saludo.

    Responder
    • Hola Leticia, gracias por dejar un comentario. Te recomiendo que confecciones una tabla como la que aparece en:

      👉🏻TABLA EXCEL CON LOS DIVIDENDOS
      👉🏻Trabajar la hoja de cálculo
      👉🏻PASO 5: Acondicionar la tabla

      Justo la imagen que va a continuación, que dice «Con esta tabla ya puedes ir al borrador». Describo la información que va en cada una de las columnas:

      👉🏻Fecha valor: La fecha en la que recibes el dividendo
      👉🏻País: El país donde tiene sede la empresa (Esto te servirá de cara a agrupar las empresas con similar retención de origen en el dividendo)
      👉🏻Producto: El nombre de la empresa
      👉🏻ISIN: El código ISIN de la empresa
      👉🏻Descripción: Dividendo o Retención del dividendo (Cada dividendo tendrá por tanto 2 filas, una para «Dividendo» y otra para «Retención del dividendo»)
      👉🏻Tipo de cambio: El tipo de cambio aplicado el día que te ingresan el dividendo
      👉🏻Variación: Es el valor del dividendo o de la retención del dividendo en moneda LOCAL (Dólares, Libras, etc)
      👉🏻Variación Eur: Lo mismo que la columna «Variación» cuando se trata de un Dividendo, pero expresado en Euros (Lo calculas con el valor en «Tipo de cambio» y «Variación»)
      👉🏻Recuperación Eur: Lo mismo que la columna «Variación» cuando se trata de una Retención del Dividendo (Lo calculas con el valor en «Tipo de cambio» y «Variación»)

      Chequea todo esto con la imagen que te indicado, así lo entenderás fácilmente.

      ¿Por qué organizarlo así? Por 2 motivos:

      👉🏻Filtros: Te permite activar los filtros para desglosar y segmentar la información de cara al borrador
      👉🏻Formato Hacienda: Por un lado, ya tienes una columna con los dividendos brutos, sólo tienes que sumar toda la columna. Por otro lado, ya tienes una columna con la retención del dividendo en origen, sólo debes reclamarlo según las pautas que indico en el artículo.

      IMPORTANTE: Se debe respectar los signos positivos y negativos. El motivo de esto es que al final lo sumas todo y da el valor correcto.

      Leticia, con esto estaría todo. Dale una vuelta y me dices si tienes cualquier duda, ¿de acuerdo? Recibe un colectivo saludo 🤗

      Responder
      • Buenas tardes Santiago.
        Muchas gracias por toda la ayuda para poder realizar la tabla e ir completándola poco a poco.

        Me surge una duda y no sé si me la podrás resolver. Hay empresas que te dan dividendo pero luego no pone retención de dividendo, sino que pone ADR/GDR Pass-Through Fee. Eso ¿se refiere a la retención del dividendo o hace referencia a otra retención?. Si no se refiere a la retención del dividendo, ¿también habría que declararlo?

        Muchas gracias Santiago.

        Responder
        • A ti Leticia. Ese concepto es la comisión típica de los ADR/GDR, la puedes incluir en la Renta en la casilla «Gastos de administración y depósito» cuando introduzcas los dividendos. Esto quizá sea mejor que la anotes aparte en la hoja de cálculo, un saludo.

          Responder
          • Buenas tardes Santiago.
            Muchas gracias por la ayuda ya voy completando la tabla poco a poco, pero la verdad cuando me voy al estado de cuenta de Degiro hay algunas cosas que no las llego a entender. Por ejemplo cuando compras alguna acción de Francia y ya te han cobrado los gastos de transacción y/o externos luego te aplican una tasa que pone impuestos de transacción Frances, ¿eso habría que añadirlo en la Renta y si es así donde habría que ponerlo?
            Muchas gracias.
            Un saludo.

          • Hola Leticia, hay impuestos que son específicos de cada país que se aplican en la compra (Hasta donde yo sé son en España, Francia y Reino Unido). Simplemente súmalos al precio de compra de las acciones.

            Pero cuidado, que esto ya nada tiene que ver con los dividendos. El control de la compra y venta de acciones requiere otra tabla, así que para ello mejor visita este artículo:

            👉🏻 https://nuestraeconomiacolectiva.com/declarar-acciones-degiro

            Un saludo, pasa una buena jornada.

  9. Buenos días Santiago.

    El último video que me has adjuntado lo he visto, pero ¿tendría que sumarlo al precio de compra de la acción como tal o en el apartado de costes de transacción? La verdad que no entiendo porque cuando compras alguna acción te llega un correo con los costes de transacción y/o externos, así como los costes de AutoFX pero cuando luego te metes en el estado de cuenta aplican otros tipos de coste. Por ejemplo al comprar algunas acciones españolas me han aplicado «Spanish Transaction Tax», pero yo me he enterado porque he ido al estado de cuenta sino no lo habría visto. Así como al comprar acciones francesas me han aplicado «Impuesto de transacción Frances».
    Muchas gracias por toda la ayuda.

    Un saludo.

    Responder
    • Exacto, eso es porque los impuestos especiales de cada país son externos al broker.

      Todas las comisiones que se te apliquen al comprar las sumas al valor de compra de las acciones (Tienes que pensar en paquetes, te irá bien para familiarizarte después con el FIFO). Por el contrario, cuando vendes debes restar estas comisiones. Un saludo.

      Responder

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