Modelo 720 con DEGIRO

Aunque la información que se muestra en los vídeos puede estar desactualizada, el contenido de esta entrada SÍ que se encuentra al día.

Qué es el Modelo 720

El modelo 720 es una declaración a través de la cual se informa a la Administración Pública sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Esto quiere decir que no tiene una finalidad tributaria, aunque se trata de un deber por parte de los residentes españoles.

De qué se informa

Se facilita a Hacienda información sobre estos 3 puntos:

Efectivo	Las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero
Valores	Los valores, seguros, derechos y rentas depositados, gestionados y obtenidos en el extranjero
Inmuebles	Los bienes inmuebles y los derechos sobre los bienes inmuebles situados en el extranjero

Por lo que respecta a nosotros como clientes de DEGIRO, nos afecta el primer y el segundo punto.

Requisitos

En lo que se refiere a las cuentas en bancos extranjeros, existe obligación de informar a través del modelo 720 cuando:

• El saldo, a fecha 31 de diciembre del año anterior supera los 50.000€
• El saldo medio durante el cuarto trimestre supera los 50.000€

Por cuenta en banco extranjero, en el caso del broker DEGIRO nos estaríamos refiriendo a la cuenta de efectivo flatexDEGIRO Bank.

En cuanto a las cuentas de valores, existe la obligación de informar cuando superan los 50.000€. Esto engloba:

• Acciones
• ETF
• Fondos tradicionales
• Fondos de Mercado Monetario
• Bonos

Por otro lado, productos derivados como opciones y futuros no se declaran en el modelo 720. Tampoco las posiciones cortas en acciones o en efectivo (lo que conocemos como apalancamiento o uso del margen libre).

En el caso de cumplir los requisitos para informar de alguno de estos 2 puntos (cuentas en bancos extranjeros o cuentas de valores) sólo debes presentar el modelo 720 para ese punto. No obstante, si tienes que informar sobre ambos apartados, en el mismo documento se puede tramitar todo a la vez.

Plazos y consideraciones

Dispones del primer trimestre del año para presentar el modelo 720 a través de la web de la Agencia Tributaria.

Antes de comenzar a recopilar información, quiero pararme un momento y destacar 3 puntos:

• Existen variaciones con respecto a la primera vez que se presenta el 720 y la segunda vez (veremos ambas)
• Rellenar el modelo 720 no es complicado y su finalidad informar a Hacienda. No obstante, existen sanciones por no presentar el modelo 720 si cumples alguno de los requisitos
• Si no lo ves claro o no quieres dedicarle tiempo, considera emplear Autodeclaro para solucionar este trámite de manera limpia y rápida

Datos Requeridos

¿Qué información necesitamos recopilar del broker DEGIRO?

Para el caso de la cuenta de efectivo flatexDEGIRO Bank, los datos solicitados son:

• Código BIC
• IBAN
• Nombre del banco
• Domicilio del banco
• Fecha de apertura
• Saldo a fecha 31 de diciembre
• Saldo medio del cuarto trimestre

Sobre los Valores (acciones, fondos y bonos) se pide: 

• País donde están depositadas las acciones o participaciones
• ISIN de la empresa o gestora
• Nombre de la empresa, ETF o fondo
• El país de la empresa o la gestora
• Posición total en euros
• Número de acciones o participaciones

Cómo conseguir la información bancaria

En la pantalla principal de la interfaz de DEGIRO, ve directamente a:

• Ingresar / Retirar
• Transferencia manual a DEGIRO

De la ventana emergente te sirven los datos:

• IBAN
• BIC
• Nombre del banco
• Dirección del Banco

¿Cómo consigo el resto de datos bancarios?

La información bancaria que falta por recopilar es:

• La fecha de apertura de la cuenta
• El saldo a 31 de diciembre
• Saldo medio del último trimestre

Lo encuentras todo en el Informe Anual que publica DEGIRO cada año, concretamente en la última página.

Recopilar datos de los valores

DEGIRO nos permite descargar un extracto de nuestra cartera en una fecha concreta. Para nuestro caso, interesa que sea a fecha 31 de diciembre.

Los pasos a seguir son:

• Apartado Cartera
• Botón Exportar

Un formato en hoja de cálculo nos permitirá limpiar y arreglar los datos. Por ejemplo, la siguiente información no nos interesa y se puede eliminar:

• Las filas que corresponden al saldo en cuenta
• El precio de cada acción (o participación en fondo)
• El valor en moneda local

Después de hacer estas modificaciones, nos queda:

• El nombre del producto
• El código ISIN
• La cantidad de acciones (o participaciones)
• El valor en euros total de la posición

¿Qué falta por añadir?

Al archivo añadiremos 2 columnas nuevas:

• El país donde se depositan las acciones. En DEGIRO los valores se encuentran en los Países Bajos (NL)
• El país de la empresa (o gestora)

¿Cómo lo hago si estoy operando en multidivisa? Si estás operando en DEGIRO con el AutoFX desactivado (cambio de divisa manual), simplemente usa el cambio de moneda a fecha 31/12. A fin de cuentas, lo que necesitas es conocer la posición total en euros.

720 por Segunda Vez

Cuándo se debe presentar de nuevo

Se dan 3 condiciones para tener que presentar otra vez este documento:

Aumento de efectivo	Si a fecha 31 de diciembre el valor de tu cuenta bancaria ha aumentado 20.000€ ó más desde la última vez que lo presentaste
Aumento de cartera	Si a fecha 31 de diciembre el valor de tu cartera ha aumentado 20.000€ ó más desde la última vez que lo presentaste
Ventas	Si has realizado alguna venta total o parcial

De aquí podemos extraer 2 reflexiones:

• La segunda condición es la que se cumplirá con más frecuencia si invertimos a largo plazo
• La tercera condición es eludible en el caso de carteras donde mantenemos las posiciones y no vendemos

Datos adicionales

Necesitas disponer de 2 bloques de información:

• El modelo 720 que presentaste anteriormente
• El nuevo modelo que vas a presentar

Con esta segunda presentación del modelo 720, lo que haces es informar de las modificaciones que han habido en las posiciones de tu cartera.

Aclarado este punto, si agarras la hoja de cálculo de tu cartera a 31 de diciembre, le vas a añadir 2 columnas más:

• Tratamiento
• Fecha de cancelación

La columna Tratamiento tiene 3 posibles valores:

Adquisición	Nueva posición en cartera desde la última vez que presentaste el modelo 720
Mantener	La posición ya se encontraba en la anterior presentación del modelo 720
Cancelar	Cierre parcial y/o total de una posición desde la última vez que presentaste el modelo 720 (según el método descrito a continuación)

La columna Fecha de cancelación sólo se emplea en el caso de que se haya dado el valor Cancelar a la celda de la columna anterior.

Procedimiento

Existen 2 maneras de informar de las modificaciones, ambas igual de válidas a ojos de la Agencia Tributaria:

Primera alternativa	· El tratamiento «Cancelar» sólo se emplea para ventas totales (es decir, que supongan cierre de posición)
Segunda alternativa	· Las ventas parciales se informan aparte. Esto genera dos registros para una misma posición: uno con «Mantener» para la parte que queda en cartera y otro con «Cancelar» para informar de la venta parcial · Se procede con las ventas totales igual que en la primera alternativa

⚠️ Yo te voy a explicar las dos formas. Aunque de entrada recomendaría la primera alternativa por ser la más sencilla, quiero que conozcas ambas porque con la segunda eres más transparente informando a Hacienda.

Primera alternativa

Te lo muestro desde el punto de vista de los tratamientos. El mapa es el siguiente:

Adquisición	· Se indican las nuevas posiciones que no figuraban en la anterior presentación del modelo
Mantener	· Si la posición se mantiene igual porque porque no has comprado ni vendido, sólo debes actualizar la celda Valor en euros · Si la posición ha aumentado debido a compras, modifica en consecuencia el número en Cantidad y el Valor en euros · Si la posición ha disminuido debido a ventas parciales, realiza las modificaciones igual en el caso anterior
Cancelar	· Sólo se indican posiciones totalmente cerradas que figuraban en el anterior modelo y que ya no estarán en este modelo que vas a presentar

Segunda alternativa

La diferencia principal radica en que se informa de las ventas parciales. Esto quiere decir que, en algunos casos, tendrás 2 registros para una misma posición en cartera: un registro con el tratamiento Mantener y otro con el tratamiento Cancelar.

Adquisición	· Idéntico a la primera alternativa
Mantener	· Idéntico a la primera alternativa
Cancelar	· Se indican las ventas parciales (ésta es la diferencia con respecto a la primera alternativa) · Se indican posiciones totalmente cerradas que figuraban en el anterior modelo y que ya no estarán en este modelo que vas a presentar

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Presentar el 720

La interfaz

El modelo 720 se tramita directamente desde la web de la Agencia Tributaria (AEAT). En esa página tienes acceso a:

• El procedimiento en sí
• Guías oficiales
• Preguntas vinculantes

Para entrar, haz clic en la opción Presentaciones.

El acceso al procedimiento se consigue mediante una de estas opciones:

• Certificado digital
• DNI electrónico
• Cl@ve PIN

Cuando ya estés trabajando en el modelo 720 de este año, al ingresar aparecerá esta ventana donde se te pregunta si quieres continuar allí donde lo dejaste o prefieres volver a comenzar un nuevo formulario (si eliges la segunda opción, todo el trabajo que tuvieras realizado se borraría). 

La interfaz principal se divide en 2 grandes apartados:

• Declarante y resumen de la declaración
• Bienes o derechos

Declarante y resumen de la declaración

El primer apartado solicita los datos del declarante e información de contacto. También se indica un resumen general con información global. Para pasar al siguiente apartado, tan sólo haz clic en la flecha inferior.

Bienes o Derechos

En el segundo apartado aparecen todos los registros que has introducido. La estructura es sencilla, hay un registro por cada elemento y todos emplean la misma plantilla. 

Ahora te muestro las opciones de las que dispones en los menús superior e inferior.

Menú superior

De izquierda a derecha: 

• Crear un registro nuevo
• Borrar registro
• Borrar una selección de registros
• Desplazamiento por los registros
• Copiar un registro existente

Menú inferior

De izquierda a derecha:

• Ocultar información
• Borrar
• Borrador 
• Validar
• Guardar
• Importar
• Exportar
• Firmar y Enviar

El botón Validar realiza un barrido por todos los registros en busca de errores o anotaciones. Es una función útil cuando estamos repasando el formulario ANTES de darlo por terminado. Poro otro lado, si quieres esconder el recuadro de avisos para seguir trabajando, tienes a tu disposición el botón Ocultar información. 

Consejos durante el procedimiento

Por último, unos buenos hábitos a la hora de proceder:

• Clica el botón Guardar después de crear cada registro, así te ahorrarás sustos
• Dispones de 3 meses para presentar el modelo 720 (de enero a marzo) y la información introducida queda guardada, así que es mejor que lo vayas rellenando poco a poco
• Saca el máximo partido al botón Copiar un registro existente del menú superior, te ahorrará mucha faena
• El botón Validar del menú inferior es muy útil en la fase final de revisión 
• Una vez esté todo listo para entregar, considera antes exportar el modelo a un archivo y conservarlo
• Cuando tengas una cartera estable, considera importar una declaración anterior y realizar sobre ella las modificaciones que toquen 

Las acciones

Con toda la documentación ya preparada, te explico a continuación cómo introducir las acciones paso a paso. Primero de todo creamos un Nuevo registro.

Lo que ves en pantalla es la hoja tipo, que sirve para TODO en el modelo 720. Hay un varios de campos a rellenar, pero NO todos son obligatorios. Me centro en los esenciales.

Clave de condición del declarante

Tomando el caso de que estás rellenando tu propio modelo 720, el valor a seleccionar es «1 – Titular».

Clave tipo de bien o derecho

Para acciones, marca la opción «V – Valores o derechos representativos en cualquier tipo de entidad jurídica».

Subclave de bien o derecho

Marca la opción «1 – Valores o derechos representativos de la participación en cualquier tipo de entidad jurídica». 

Código de país

En esta casilla se indica el país donde el broker deposita las acciones. Es importante no confundirlo con la sede fiscal de la empresa. En el caso del broker DEGIRO se selecciona «NL – Países Bajos».

Clave de identificación

Selecciona la opción «1 – Identificación por código ISIN».

Identificación de valores

Introduce aquí el código ISIN correspondiente a la acción que estás registrando.

Identificación de la entidad

En esta casilla escribe el nombre de la empresa.

NIF en el país de residencia fiscal

CIF de la empresa aquí, en España.

Código país

Ahora sí, aquí es donde se indica la sede fiscal de la empresa.

Aquí voy a darte mi opinión a la hora de cumplimentar cada registro. Piensa que el objetivo de este modelo es informar qué tienes en el extranjero y dónde está depositado. Por tanto, considero que no vale la pena cada uno de los detalles de la ficha. Párate a pensarlo: no tiene ninguna utilidad informar de la dirección de la sede fiscal de una empresa o de su CIF si ya has proporcionado su código ISIN y has indicado dónde están depositadas las acciones.

Origen del bien o derecho

Si es la primera vez que presentas el modelo 720, la opción a seleccionar es la «A – Bien o derecho que se declara por primera vez o que se incorpora en el ejercicio de la declaración». Si es la segunda vez o posterior, debes escoger entre la opción «A – Adquisición», «M – Mantener» o «C – Cancelar» en función del anterior modelo 720 que presentaste (recuerda que esto lo explicaba en un apartado anterior).

Fecha de extinción

Indica la fecha en la que el valor salió de tu cartera si en la anterior casilla clicaste la opción «C – Bien o derecho que se declara porque se extingue la titularidad o cualquier otra forma de titularidad real sobre el mismo».

Valoración 1

Se indica el valor a 31 de Diciembre en euros.

Clave de representación de valores

Selecciona la opción «A – Valores representados mediante anotaciones en cuenta».

Número de valores

Indica aquí el número de acciones. 

Porcentaje de participación

Teclea 100 si la cartera está sólo a tu nombre. Si compartes cartera con otra persona, el valor aquí sería 50.

Los fondos

Este apartado engloba:

• Fondos tradicionales de gestión activa
• Fondos cotizados (ETF)
• Fondos de mercado monetario (FMM)
• Fondos indexados

Clave tipo de bien o derecho

Selecciona la opción «I – Acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva situadas en el extranjero».

Subclave de bien o derecho

Verás que, después de haber seleccionado la opción «I» en la casilla anterior, esta ventana queda automáticamente desactivada.

Código de país

Indica aquí el país donde se encuentra la sede de la institución de inversión.

Clave de identificación

Selecciona la opción «1 – Identificación por código ISIN».

Identificación de valores

Introduce aquí el código ISIN que corresponde al fondo.

Identificación de la entidad

Escribe aquí el nombre del fondo.

Código país

Indica el país donde la gestora tiene la sede fiscal. Suele coincidir con lo introducido antes en «Código de país».

Clave de representación de valores

Selecciona la opción «A – Valores representados mediante anotaciones en cuenta».

El resto de casillas se rellenan de la misma forma que en que las acciones (he preferido matizar solamente las diferencias).

Cuentas bancarias

Le toca el turno a las cuentas bancarias en el extranjero.

En el caso de DEGIRO nos referimos a la cuenta de efectivo en flatexDEGIRO Bank en Alemania.

Clave tipo de bien o derecho

Selecciona la opción «C – Cuentas abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio y se encuentren situadas en el extranjero».

Subclave de bien o derecho

Selecciona la opción «1 – Cuenta corriente».

Te encontrarás con un par de casillas que quedan bloqueadas. Esto es debido a que, para el caso de las cuentas bancarias en el extranjera, éstas no se emplean.

Clave de identificación de cuenta

Selecciona la opción «I – Identificación de la cuenta con código IBAN».

Código de cuenta

Introduce el IBAN que corresponde a la cuenta.

Domicilio de la entidad o ubicación del inmueble

Esto es:

• Domicilio
• Población
• País
• Código postal
• Código país

Fecha de incorporación

Indica aquí la fecha de apertura de la cuenta.

Fecha de extinción

Indica aquí la fecha de cancelación de la cuenta. Esta casilla se emplea en el caso de que en la casilla anterior hayas seleccionado la opción «C, Bien o derecho que se declara porque se extingue la titularidad o cualquier otra forma de titularidad real sobre el mismo». 

Valoración 1

Escribe el saldo a fecha 31 de diciembre.

Valoración 2

Escribe el saldo medio del último trimestre.

Efectivo

Hay brokers extranjeros que disponen de licencia bancaria y puedes depositar dinero en su plataforma. Te explico cómo se procede.

Curiosidad: DEGIRO no puede mantener efectivo en cuenta debido a la legislación de los Países Bajos, es por eso que los clientes tienen asignada una cuenta bancaria en flatexDEGIRO bank.

Clave tipo de bien o derecho

Elige «C – Cuentas abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio y se encuentren situadas en el extranjero».

Subclave de bien o derecho

Selecciona la opción «5 – Otras cuentas».

Clave de identificación de cuenta

Selecciona la opción «O – Otra identificación».

Código de cuenta

Introduce aquí el código que identifica a tu cuenta de efectivo. Se trataría en este caso de un código interno del propio broker.

Domicilio de la entidad o ubicación del inmueble

Esto es:

• Domicilio
• Población
• País
• Código postal
• Código país

Fecha de incorporación

Indica aquí la fecha de apertura de la cuenta.

Fecha de extinción

Indica aquí la fecha de cancelación de la cuenta. Esta casilla se emplea en el caso de que en la casilla anterior hayas seleccionado la opción «C – Bien o derecho que se declara porque se extingue la titularidad o cualquier otra forma de titularidad real sobre el mismo». 

Valoración 1

Escribe el saldo a fecha 31 de diciembre.

Valoración 2

Teclea el saldo medio del último trimestre.

Aunque no es complicado, el modelo 720 es un hueso con el que toca lidiar cada año. Espero que esta entrada te haya sido útil, no dudes en dejar un comentario si tienes cualquier pregunta o necesitas alguna aclaración. Una vez lo tengas listo, es un buen momento para que comiences a preparar la declaración de la renta.