Este modelo nace como una extensión lógica del control fiscal sobre activos digitales.
Cumple una función similar a lo que en su día ocurrió con el Modelo 720 para bienes y derechos en el extranjero. La diferencia clave es que el 721 se centra exclusivamente en criptoactivos.
En este artículo te cuento en qué consiste y cómo rellenarlo paso a paso. Lo haré de forma global y también dedico un apartado por si ya hiciste compras con Tangany en DEGIRO el año pasado.
Qué es el Modelo 721
El Modelo 721 es una declaración informativa de carácter fiscal introducida en España que afecta a quienes poseen criptomonedas en el extranjero. Su finalidad principal es permitir a la Agencia Tributaria controlar los activos digitales que los contribuyentes españoles mantienen fuera del país, dentro del marco de lucha contra el fraude fiscal.
Desde su implementación, el Modelo 721 ha generado bastante revuelo entre los inversores en criptomonedas. No es un modelo de liquidación de impuestos, sino meramente informativo. Esto significa que no implica un pago directo, pero su omisión sí puede tener consecuencias económicas muy serias.
Es obligatorio cuando los criptoactivos se encuentran custodiados en exchanges internacionales o si se accede a ellos mediante wallets en el extranjero.
| El objetivo es claro: La Agencia Tributaria española quiere obtener información precisa y veraz sobre la tenencia de criptomonedas fuera de nuestras fronteras. |
Diferencias entre el Modelo 720 y el 721
Aunque comparten el objetivo de informar sobre bienes en el extranjero, están dirigidos a activos diferentes. El Modelo 721 se centra exclusivamente en criptoactivos y fue introducido con el objetivo de cerrar una brecha informativa que dejaba fuera a las criptomonedas, especialmente en wallets o exchanges ubicados fuera del territorio nacional.
| Modelo 720 | · Bienes tradicionales |
| Modelo 721 | · Criptoactivos |
Quién está obligado a presentar el Modelo 721
Tienes el deber de informar a Hacienda si eres residente fiscal en España y mantienes criptomonedas fuera del país con un valor superior a 50.000€. La valoración se realiza a 31 de diciembre del año anterior.
Esto incluye:
- Criptomonedas depositadas en exchanges no españoles
- Wallets de autocustodia siempre que el acceso se realice desde fuera del país o su clave pública esté vinculada a servicios internacionales
| El umbral de 50.000€ es independiente de si mantienes criptomonedas en una o varias plataformas o wallets. |
Plazos oficiales para presentar el Modelo 721
El Modelo 721 se presenta normalmente entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que se refieren los datos. Estas fechas están estipuladas por la Agencia Tributaria y se publican anualmente en el calendario del contribuyente.
| A diferencia de otros modelos informativos, no existe prórroga para el Modelo 721. Tampoco puede presentarse fuera de plazo voluntariamente sin consecuencias. |
Presentaciones posteriores del Modelo 721
En el caso de haber tramitado el Modelo 721 en años anteriores, sólo tienes la obligación de volver a presentarlo cuando:
- El valor total de tus criptomonedas en el extranjero aumenta más de 20.000 € respecto a la última declaración
- Vendes la totalidad de una, varias o todas tus criptomonedas
En cualquier otra situación, no es necesario volver a realizar este trámite.
Tipos de activos a declarar
En general, todos los tipos de criptoactivos que tengas en el extranjero, siempre y cuando estén reconocidos como tales por la legislación tributaria española. Esto incluye:
| Bitcoin | · BTC |
| Ethereum | · ETH |
| Stablecoins | · Tether (USDT) · USD Coin (USDC) · DAI (DAI) |
| Altcoins | · Cardano (ADA) · Solana (SOL) · Polkadot (DOT) |
| Tokens de DeFi | · Uniswap (UNI) · Aave (AAVE) · Compound (COMP) |
Lo importante no es el tipo de token, sino su custodia. Si el activo está bajo una plataforma o wallet fuera de España, entra en el ámbito del Modelo 721. Además, debe tener un valor económico verificable que se calcula en función del tipo de cambio a 31 de diciembre.
Precio de los criptoactivos
Cuando el broker o exchange no facilita precio exacto a 31/12, puedes usar proveedores de precios reconocidos:
Te explico cómo hacerlo correctamente:
- Busca el criptoactivo
- Consulta el precio histórico del 31 de diciembre
- Usa el precio medio diario o el precio de cierre
- Convierte a euros si es necesario
- Guarda evidencia en PDF o mediante captura
Modelo 721 con DEGIRO
Las criptomonedas a las cuales los clientes de DEGIRO tienen acceso gracias a la colaboración con Tangany cuentan de cara a la presentación del modelo 721. La oferta de criptoactivos es la siguiente:
| Bitcoin | BTC | XFC000A2YY6Q / 992668 |
| Ethereum | ETH | XFC000A2YY6X / 992669 |
| Litecoin | LTC | XFC000A402DH / 992671 |
| Cardano | ADA | XFC000A402EM / 992672 |
| Polkadot | DOT | XFC000A3C3BH / 992673 |
| Solana | SOL | XFC000A402FC / 992674 |
| Ripple | XRP | XFC000A402FE / 992675 |
| Dogecoin | DOGE | XFC000A402DD / 992677 |
| Bitcoin Cash | BCH | XFC000A402DB / 992670 |
| Cosmos | ATOM | XFC000A402EN / 992676 |
| Avalanche | AVAX | XFC000A3DH2J / 992695 |
| Tron | TRX | XFC000A2YY62 / 992694 |
| Polygon | POL / MATIC | XFC000A402F9 / 992701 |
| Chainlink | LINK | XFC000A402EX / 992700 |
| Uniswap | UNI | XFC000A402EG / 992697 |
| Ethereum Classic | ETC | XFC000A402ET / 992699 |
| Stellar Lumen | XLM | XFC000A2YY60 / 992693 |
| Aave | AAVE | XFC000A402EL / 992698 |
| Compound | COMP | XFC000A4AJNY / 992702 |
| Algorand | ALGO | XFC000A402DA / 992775 |
Quién es el custodio en DEGIRO
En el caso de los criptoactivos que puedas tener con DEGIRO, se encuentran custodiados a través de Tangany, que tiene sede legal y operativa en Alemania.
| Tangany GmbH (Identificador Fiscal DE815805490) Brienner Straße 53 80333 München (Múnich) Germany (Alemania) https://tangany.com/ |
Tangany es una entidad alemana regulada por la autoridad financiera BaFin para servicios de custodia de criptoactivos.
Precio correcto en DEGIRO
Puedes conseguir el valor de las criptomonedas a través de la misma interfaz de DEGIRO. Sigue los siguientes pasos:
- Ve a Cartera
- Clica en Exportar
- Indica Fecha a 31/12 del año anterior
- Descarga con el formato que más te convenga
Esos valores te los proporciona Tangany gracias a que ha construido una estructura de negociación completa junto con Tradias y Wyden. Ahora bien, puedes acceder también a los valores de cotización a través los proveedores mencionados anteriormente.
Cómo rellenar el Modelo 721
Aunque puede parecer intimidante si nunca has hecho una declaración informativa a Hacienda, sólo sigue los sigue los pasos de esta guía y lo completarás sin complicaciones.
| Consejos antes de comenzar |
| · Guarda una copia del justificante |
| · Si usas varias plataformas, deberás agregar cada una por separado |
| · Si es necesario, tener como respaldo una captura de los saldos en las plataformas a 31/12 |
Acceder a la Sede Electrónica de la AEAT
La presentación se hace exclusivamente por vía telemática, accediendo con certificado digital o Cl@ve PIN.
Seleccionar el ejercicio fiscal correspondiente
Generalmente, se informa sobre la situación a 31 de diciembre del año anterior, y se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.
| Ejercicio | · 2025, 2024, etc |
| ID Registro de Detalle | · Este campo lo rellenas tú, lo más fácil es numerar cada registro que realices comenzando por el número 1 |
| Condición del declarante | · Titular (la opción más habitual) · Autorizado · Beneficiario · Con poder de disposición · Otras formas de titularidad real |
Introducir los datos personales
- Nombre o Razón Social
- NIF (DNI en caso de persona física)
- Teléfono de contacto
Añadir información del custodio
| Datos Persona Entidad Salvaguarda | · Nombre o Razón Social · Tipo de Identificación (NIF u otro) |
| Domicilio Entidad Salvaguarda | · Domicilio competo · Código de País · Dirección web |
Añadir información de los criptoactivos
Aquí es donde se detalla:
- Tipo de Moneda Virtual y Siglas
- Número de monedas virtuales
- Valor de la Moneda Virtual en euros
- Saldo de la Moneda Virtual
- Origen del Valor o Cotización
- Origen de la Moneda Virtual
- Fecha Fin Condición
Hay varias puntualizaciones que desgloso en la siguiente tabla:
| Números (en general) | · Decimales separados por punto en lugar de coma |
| Saldo de la Moneda Virtual (casilla) | · Es el resultado de multiplicar el número de monedas por su valor |
| Origen del Valor o Cotización (casilla) | · Indica la plataforma o web de donde hayas extraído la información |
| Origen de la Moneda Virtual (casilla) | · Moneda Virtual declarada por primera vez · Moneda virtual ya declarada en ejercicios anteriores · Moneda virtual cuya titularidad se extingue (vendida en su totalidad) |
| Fecha Fin Condición (casilla) | · Solamente se introduce en el caso de que se extinga la titularidad |
Revisión y presentación
Antes de enviar, revisa toda la información con especial cuidado. Finalmente, firma y presenta electrónicamente el modelo.
| En verdad es sencillo, pero requiere ser riguroso. |
Modelo 721 con AutoDeclaro
AutoDeclaro, a través de su herramienta online Auto 721, automatiza la cumplimentación del Modelo 721 de Hacienda sin errores y de forma totalmente anónima.
Qué Exchanges soporta AutoDeclaro
AutoDeclaro da cobertura a los principales exchanges de criptomonedas y pone a tu disposición los medios necesarios si el que empleas no está en su base de datos. Todo esto con instrucciones sencillas y soporte durante todo el proceso.
Además, puedes utilizar los balances tanto de Koinly como de CoinTracking.
Qué regiones cubre AutoDeclaro
El informe generado por Auto 721 de AutoDeclaro es compatible con el programa web de:
- Agencia Tributaria (AEAT)
- Diputación Foral de Gipuzcoa
- Diputación Foral de Álava
- Hacienda Navarra
- Plataforma BILA de la Diputación Foral de Bizkaia
Cómo funciona Auto 721 de AutoDeclaro
Se trata en un esquema en 3 pasos como el que sigue:
| 1. Prepara los extractos o la hoja de cálculo | · Extractos de las monedas virtuales de los exchanges soportados · Informes de CoinTracking y Koinly · A través de plantilla de hoja de cálculo si usas exchanges no soportados Puedes agrupar varios extractos de ambas opciones en un fichero comprimido ZIP |
| 2. Importa los extractos | · Adjunta los extractos de los exchanges durante el proceso de compra · Si tienes un informe de CoinTracking o Koinly, revisa como generar tu extracto Todos los ficheros/extractos que proporcionas son validados antes de realizar el pago |
| 3. Descarga el modelo y preséntalo en Hacienda | · Obtén el formulario 721 generado con formato BOE listo para ser importado en el programa Web de la Agencia Tributaria, Diputación Foral de Gipuzkoa, Bizkaia, Alava y Hacienda Navarra, al finalizar el proceso de compra · Tu modelo 721 será enviado al email que proporciones durante el proceso de compra junto con las instrucciones para su importación Durante todo el proceso cuentas con soporte y tus datos personales permanecen anónimos (no figuran en los extractos que nos facilitas ni en el documento final que se genera) |